Introducción al cumplimiento de las obligaciones fiscales

¿Por qué es importante el cumplimiento de las obligaciones fiscales?

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Gobiernos de todo el mundo están reevaluando sus estrategias de recaudación de impuestos como consecuencia de las deudas gubernamentales posteriores a COVID y para luchar contra el fraude del IVA en sus países. Un fraude del IVA que, según los estudios realizados, asciende a 500.000 millones de euros en todo el mundo. Esto también se conoce como la brecha del IVA.

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En función de la situación local de cada país, los gobiernos están adoptando distintos enfoques para ayudar a sus deudas públicas.

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Incluso en la relativamente pequeña zona europea hay una serie de especificaciones obligatorias para el contribuyente. Van desde mandatos de facturación B2G a informes en tiempo real, pasando por el llamado CTC (control continuo de transacciones), que puede describirse como el control total por parte de una Administración de la emisión y entrega de facturas.

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Pero, ¿por qué las empresas deben ser conscientes de este tema?

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Si ya te dedicas a los negocios internacionales, es posible que conozcas las complicaciones y la variedad de normativas de los distintos países. Si estás pensando en expandir tu negocio internacionalmente, el cumplimiento de las obligaciones fiscales es un tema que debe conocer.

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Las normativas de cumplimiento fiscal y su aplicación pueden suponer un reto para las actividades empresariales diarias y desviar la atención de la actividad principal de una empresa. El incumplimiento de la normativa fiscal puede acarrear consecuencias financieras y jurídicas y dar lugar a auditorías de las autoridades fiscales más largas y lentas. Por lo tanto, es vital mantenerse al día sobre los requisitos de facturaciónelectrónica de un país.

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¿Qué relación existe entre el cumplimiento de las obligaciones fiscales y la facturación electrónica?

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Un gran número de gobiernos de todo el mundo reconocenla factura electrónica como documento legal y, por tanto, le aplican la normativa local del IVA. Reconocida por la Comisión Europea, una factura electrónica se considera más fiable que una factura en papel debido a la autenticidad e integridad de la factura. Las firmas y los sellos electrónicos de las facturas electrónicas ayudan a mejorar aún más la transparencia y la trazabilidad de la información vital sobre el IVA, especialmente en comparación con una factura en papel.

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La facturación electrónica es una iniciativa gubernamental, pero también beneficia a las empresas. La facturación electrónica reduce el tiempo y el esfuerzo empleados en los procesos de adquisición y pago y de pedido y cobro. Las facturas electrónicas son más fáciles de manejar y archivar, y los procesos automáticos ayudan a reducir el riesgo de errores.

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La facturación electrónica también es favorable para el sector público. La facturación electrónica sustenta prioridades de política pública tales como:

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• Ayudar a reducir el déficit del sector público
• Aumentar la transparencia financiera
• Promover iniciativas de desarrollo sostenible

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Por último, la facturación electrónica puede actuar como catalizador de procesos digitales preparados para el futuro, abriendo oportunidades para la transformación digital.

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¿Cuál es el papel de la facturación electrónica en el mundo?

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La hoja de ruta del cumplimiento fiscal muestra un aumento del número de mandatos durante 2022 en comparación con años anteriores. La tendencia muestra nuevos aumentos en 2023 y 2024.

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En Europa, los mandatos no son los mismos y los requisitos de cada país pueden diferir totalmente.

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Hace varios años, el Comité Europeo de Normalización desarrolló un formato de archivo estándar europeo como base para la facturación electrónica de todos los Estados miembros europeos. Se llama EN (Norma Europea) 16931. Los países europeos han adaptado el formato de archivo estándar y han creado versiones locales específicas para los requisitos de IVA de su país. Como resultado, existen muchas plataformas públicas y formatos de facturación electrónica específicos de cada país, lo que puede suponer un reto a la hora de seguirles la pista.  

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El examen de un puñado de países europeos pone de manifiesto la falta de armonización de los requisitos. Los mandatos no sólo abarcan la facturación electrónica a los organismos públicos, sino que en algunos casos se extienden también al sector privado. Un puñado de países europeos puede incluir varios portales/puntos de acceso y varios formatos de archivo. Esto puede suponer un verdadero reto de comprensión para muchas empresas, especialmente las que comercian a escala internacional.

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Mantenerse al día

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Mantenerse al día puede ser la parte más difícil cuando se navega por el cumplimiento fiscal global. Pero estamos aquí para ayudarte. Actualizada periódicamente, nuestra guía de cumplimiento fiscal muestra las últimas novedades en todo el mundo. Desde los cambios que se han producido en el último trimestre hasta los previstos para los próximos años.

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