W ramach naszej serii webinariów Navigating Global Tax Compliance zagłębiliśmy się w temat modeli zgodności podatkowej.
Różne modele zgodności podatkowej i e-fakturowania
Na całym świecie istnieje mnóstwo odmian obowiązkowego przestrzegania przepisów podatkowych i fakturowania elektronicznego(e-fakturowania). Każdy kraj ma inną jurysdykcję, która wpływa na zasady, formaty i wymagania podatników. Jednak obecne regulacje można pogrupować w pięć modeli, które szczegółowo określają rolę nabywcy, dostawcy, organu podatkowego i dostawców oprogramowania.
Model interoperacyjności
Modelinteroperacyjności może być postrzegany jako najbardziej elastyczny model z perspektywy biznesowej. Model ten zapewnia przedsiębiorstwom swobodę wyboru dostawcy oprogramowania i wymiany różnych typów dokumentów w ramach procesu łańcucha dostaw.
Najczęstszym przykładem modelu interoperacyjności w praktyce jest Peppol.
Peppol pozwala firmom z całego świata dobrowolnie łączyć się i wymieniać dokumenty elektroniczne. Peppol to zdecentralizowana wymiana dokumentów bez powiązania z organami podatkowymi. Przedsiębiorstwa chcące wymieniać dokumenty po prostu łączą się z jednym systemem, korzystając z punktu dostępu swojego dostawcy oprogramowania, bez stosowania przez rząd lub władze podatkowe własnych odmian formatów lub przepisów.
Jednak korzystanie z Peppol nie jest już tylko dobrowolne. Organy podatkowe nakazują obecnie korzystanie ze strony Peppol w celu wymiany faktur elektronicznych między przedsiębiorstwami (B2G). Ponieważ istnieje dyrektywa UE zachęcająca do korzystania z e-faktur B2G, wiele organów podatkowych zdecydowało się na skorzystanie z niej i zastosowanie własnych przepisów. Takie obowiązkowe stosowanie można zaobserwować w Europie, a także w Australii i Singapurze.
Model sprawozdawczości w czasie rzeczywistym
Model raportowania w czasie rzeczywistym jest pierwszym modelem, który łączy się z organem podatkowym.
Organy podatkowe w Hiszpanii i na Węgrzech po raz pierwszy wprowadziły ten model, aby mieć wgląd w dane z faktur w czasie rzeczywistym. W ramach tego modelu dostawca oprogramowania dostawcy musi wysłać podzbiór danych z faktury do organu podatkowego po wygenerowaniu faktury. Organ podatkowy otrzymuje potrzebne mu informacje, ale proces ten nie zachęca przedsiębiorstw do rozwoju i czerpania korzyści z pełnego rozwiązania w zakresie e-fakturowania. Dostawcy nie muszą wysyłać faktury elektronicznej do swoich nabywców. Nadal można to zrobić w formie papierowej lub w formacie PDF.
Niektóre kraje, w których funkcjonuje model raportowania w czasie rzeczywistym, zaczynają ewoluować, jak model ten działa na korzyść biznesu.
Na Węgrzech istnieje możliwość, aby faktura utworzona dla organu podatkowego stała się prawnie akceptowaną fakturą elektroniczną. Przedsiębiorcy już wcześniej przesyłali informacje o fakturach do organu podatkowego, dlaczego więc organ podatkowy nie mógłby wykonać tego kroku? Organ podatkowy udostępnia teraz fakturę nabywcy, tworząc bardziej wydajny proces biznesowy, jednocześnie zapewniając organowi podatkowemu potrzebne informacje o fakturze w czasie rzeczywistym.
Model ciągłejkontroli transakcji (CTC)
Model CTC jest pierwowzorem dla modeli obowiązkowych odpraw na całym świecie.Wiele krajów przyjęło ten model i uczyniło go swoim własnym. Kraje takie jak Chile, Meksyk i Brazylia są jednymi z najwcześniej przyjętych.
Model CTC wymaga przekazania i rozliczenia (zatwierdzenia) faktury przez organy podatkowe przed lub po dostarczeniu jakichkolwiek towarów lub usług. Działa to w następujący sposób:
- Dostawca generuje ważną fakturę fiskalną w ustrukturyzowanym formacie. Struktura i format jest określany przez każdy organ podatkowy.
- Dostawca przesyła fakturę do organu podatkowego za pośrednictwem dostawcy oprogramowania.
- Organ podatkowy musi "wyczyścić" fakturę - zatwierdza ją i aprobuje.
- Dostawca wysyła fakturę do nabywcy i dostarcza towary i/lub usługi.
- Nabywca musi poinformować organ podatkowy o otrzymaniu faktury, towarów/usług i warunków handlowych.
W ramach tego modelu istnieje system wyznaczonych organów podatkowych. Organ podatkowy może zdecydować, czy chce scentralizować, czy zdecentralizować rozliczanie faktur. W krajach takich jak Meksyk, ze zdecentralizowanym systemem rozliczeń, istnieją akredytowani usługodawcy, którzy dokonują walidacji i zatwierdzenia w imieniu organu podatkowego. Jednak zarówno w krajach zdecentralizowanych, jak i scentralizowanych, firmy mogą nadal wybierać sposób wysyłania faktur do swoich nabywców. Wymiana ta niekoniecznie musi odbywać się w sposób cyfrowy.
Siła modelu CTC wymusza więc cyfryzację w gospodarce, ale nie we wszystkich kierunkach. Przedsiębiorcy muszą mieć możliwość korzystania z oprogramowania do tworzenia i przesyłania elektronicznych faktur do organu podatkowego, ale nadal mogą wybrać niecyfrowe sposoby wymiany faktur między innymi przedsiębiorstwami.
Kolejną słabością modelu CTC jest ingerencja w proces łańcucha dostaw w niektórych krajach. Na przykład w Brazylii towary i usługi nie mogą być dostarczone, dopóki faktura nie zostanie najpierw "rozliczona" przez organ podatkowy.
Wymiana scentralizowana
Model scentralizowanyjest iteracją modelu CTC. Turcja była pierwszym krajem europejskim, który wprowadził ten model.
Turcja rozwinęła model CTC i usunęła krok dla dostawcy. Zamiast wysyłać e-fakturę do organu podatkowego i nabywcy, dlaczego organ podatkowy nie miałby wykonać dodatkowego kroku? Organ podatkowy otrzymuje e-fakturę, "rozlicza" ją, a następnie wysyła do nabywcy, a wszystko to za pomocą jednej centralnej platformy organu podatkowego.
Istnieje ryzyko, że obowiązkowy format danych zostanie ustalony tak, aby służył potrzebom administracji podatkowej, a nie uwzględniał i nie dążył do zwiększenia efektywności łańcucha dostaw. Scentralizowana wymiana danych jest w większości przypadków ograniczona do faktur i nie obejmuje pełnego zakresu dokumentów biznesowych, co przeszkadza w pełnej automatyzacji procesów "od zamówienia do zapłaty" i "od zamówienia do gotówki".
DecentralizacjaCTC i wymiana
Zdecentralizowany model CTC i wymiany jest połączeniem modelu interoperacyjności i modelu CTC.
Walidacja i wymiana faktur elektronicznych jest podejmowana przez certyfikowanych dostawców oprogramowania, którzy muszą spełniać minimalne wymagania techniczne określone w każdym kraju. Dane z faktury są natychmiast zgłaszane do organu podatkowego, a jednocześnie wymieniane między dostawcą a nabywcą (nieprzerwany łańcuch dostaw).
Zdecentralizowany model CTC i wymiany został zaproponowany przez zbiór dostawców, interesariuszy i przedstawicieli. Model umożliwia digitalizację dla wszystkich zaangażowanych stron - dostawcy, dostawcy oprogramowania, organu podatkowego i nabywcy. Model umożliwia organom podatkowym współpracę z rynkiem i pozwala przedsiębiorstwom czerpać korzyści z w pełni cyfrowego procesu.
Dowiedz się więcej o początkach modelu DCTCE z naszego wywiadu z współprzewodniczącym GENA Marcus Laube.
Modele compliance podatkowego w praktyce: Bądź na bieżąco
Modele zgodności podatkowej i przepisy stale ewoluują na całym świecie. Na stronie Unifiedpost Group chcemy zapewnić, że jesteś świadomy zmieniających się globalnych przepisów i trendów. Aby zwiększyć swoją świadomość i być na bieżąco, zapisz się do naszego bezpłatnego biuletynu e-mail dotyczącego zgodności podatkowej. Otrzymuj comiesięczne aktualizacje przepisów i poszerzaj swoją wiedzę na temat e-fakturowania z naszymi ekspertami Unifiedpost Group .
.png)
