Mūsu tīmekļa semināru sērijas Navigating Global Tax Compliance ietvaros mēs aplūkojām tēmu par nodokļu atbilstības modeļiem.
Dažādi nodokļu saistību izpildes un e-rēķinu modeļi
Visā pasaulē ir daudz obligāto nodokļu saistību izpildes un elektronisko rēķinu izrakstīšanas(e-rēķinu izrakstīšanas) variantu. Katrā valstī ir atšķirīgas jurisdikcijas, kas ietekmē noteikumus, formātus un nodokļu maksātāju prasības. Tomēr spēkā esošos noteikumus var sagrupēt piecos modeļos, kas detalizēti nosaka pircēja, piegādātāja, nodokļu iestādes un programmatūras piegādātāju lomu.
Savietojamībasmodelis
Sadarbspējasmodeli var uzskatīt par elastīgāko modeli no uzņēmējdarbības viedokļa. Šis modelis nodrošina uzņēmumiem iespēju brīvi izvēlēties programmatūras piegādātāju un apmainīties ar dažādiem dokumentu veidiem kā daļu no piegādes ķēdes procesa.
Praksē visbiežāk sastopamais sadarbspējas modeļa piemērs ir Peppol.
Peppol ļauj uzņēmumiem no visas pasaules brīvprātīgi savienoties un apmainīties ar elektroniskiem dokumentiem. Peppol ir decentralizēta dokumentu apmaiņa bez saiknes ar nodokļu iestādēm. Uzņēmumi, kas vēlas apmainīties ar dokumentiem, vienkārši pieslēdzas vienai sistēmai, izmantojot sava programmatūras nodrošinātāja piekļuves punktu, un valdība vai nodokļu iestāde nepiemēro savas formātu vai noteikumu variācijas.
Tomēr tīmekļa vietnes Peppol izmantošana vairs nav tikai brīvprātīga. Nodokļu iestādes tagad pieprasa izmantot Peppol , lai apmainītos ar elektroniskajiem rēķiniem starp uzņēmumiem un valdību (B2G). Tā kā pastāv ES direktīva, kas veicina B2G e-rēķinu izmantošanu, daudzas nodokļu iestādes ir izvēlējušās to izmantot un piemērot savus noteikumus. Šāda obligāta izmantošana ir vērojama Eiropā, kā arī Austrālijā un Singapūrā.
reālā laikaziņošanas modelis
Reālā laika ziņošanas modelis ir pirmais modelis, kas ir saistīts ar nodokļu iestādi.
Spānijas un Ungārijas nodokļu iestādes pirmās ieviesa šo modeli, lai reāllaika rēķinu dati būtu redzami. Saskaņā ar šo modeli piegādātāja programmatūras nodrošinātājam ir jānosūta rēķina datu apakškopa nodokļu iestādei, tiklīdz rēķins ir sagatavots. Nodokļu iestāde saņem nepieciešamo informāciju, taču šis process neveicina uzņēmumu attīstību un pilnīga e-rēķinu risinājuma priekšrocību izmantošanu. Piegādātājiem nav jānosūta elektronisks rēķins saviem pircējiem. To joprojām var veikt papīra vai PDF formātā.
Atsevišķās valstīs, kurās ir ieviests reālā laika ziņošanas modelis, sāk attīstīties tas, kā šis modelis darbojas uzņēmumu interesēs.
Ungārijā pastāv iespēja, ka nodokļu iestādei izveidotais rēķins var kļūt par juridiski atzītu elektronisko rēķinu. Uzņēmumi jau iepriekš nosūtīja informāciju par rēķinu nodokļu iestādei, tāpēc kāpēc nodokļu iestāde nevarētu veikt šo nosūtīšanas posmu? Tagad nodokļu iestāde rēķinu dara pieejamu pircējam, radot efektīvāku uzņēmējdarbības procesu, vienlaikus nodrošinot nodokļu iestādei nepieciešamo rēķina informāciju reāllaikā.
Nepārtrauktāstransakciju kontroles (CTC) modelis
CTCmodelis ir sākotnējais paraugs obligātās muitošanas modeļiem visā pasaulē. Daudzas valstis ir pārņēmušas šo modeli un izveidojušas savu. Tādas valstis kā Čīle, Meksika un Brazīlija ir dažas no pirmajām, kas to pieņēma.
Saskaņā ar CTC modeli nodokļu iestādēm ir jānosūta un jāapstiprina (jāapstiprina) rēķins pirms vai pēc tam, kad var piegādāt preces vai sniegt pakalpojumus. Tas darbojas šādi:
- Piegādātājs sagatavo derīgu fiskālo rēķinu strukturētā formātā. Struktūru un formātu nosaka katra nodokļu iestāde.
- Piegādātājs nosūta rēķinu nodokļu iestādei, izmantojot programmatūras nodrošinātāju.
- Nodokļu iestādei rēķins ir "jāapstiprina" - jāapstiprina un jāapstiprina.
- Piegādātājs nosūta rēķinu pircējam un piegādā preces un/vai pakalpojumus.
- Pircējam ir jāpaziņo nodokļu iestādei, ka viņš ir saņēmis rēķinu, preces/pakalpojumu un tirdzniecības noteikumus.
Šajā modelī ir noteikta nodokļu iestāžu sistēma. Nodokļu iestāde var izvēlēties, vai rēķinu dzēšanu centralizēt vai decentralizēt. Tādās valstīs kā Meksika ar decentralizētu klīringa sistēmu ir akreditēti pakalpojumu sniedzēji, kas nodokļu iestādes vārdā veic apstiprināšanu un apstiprināšanu. Tomēr gan decentralizētās, gan centralizētās valstīs uzņēmumi joprojām var izvēlēties, kā nosūtīt rēķinus pircējiem. Šai apmaiņai nav obligāti jānotiek digitālā veidā.
Tādējādi CTC modeļa spēks liek ekonomikā veikt digitalizāciju, taču ne līdz galam. Uzņēmumiem ir jāspēj izmantot programmatūru, lai veidotu un nosūtītu elektroniskus rēķinus nodokļu iestādei, bet tie joprojām var izvēlēties nedigitālus veidus rēķinu apmaiņai starp citiem uzņēmumiem.
Vēl viens CTC modeļa trūkums ir iejaukšanās piegādes ķēdes procesā dažās valstīs. Piemēram, Brazīlijā preces un pakalpojumus nevar piegādāt, kamēr rēķinu vispirms "neapstiprina" nodokļu iestāde.
Centralizētaapmaiņa
Centralizētaismodelis ir CTC modeļa iterācija. Turcija bija pirmā Eiropas valsts, kas ieviesa šo modeli.
Turcija pilnveidoja CTC modeli un likvidēja piegādātāja posmu. Tā vietā, lai piegādātājs nosūtītu e-rēķinu gan nodokļu iestādei, gan pircējam, kāpēc gan nodokļu iestāde nevarētu veikt papildu darbību? Nodokļu iestāde saņem e-rēķinu, "noskaidro" to un pēc tam nosūta pircējam, izmantojot vienu centrālo nodokļu iestādes platformu.
Pastāv risks, ka obligātais datu formāts tiek noteikts, lai kalpotu nodokļu administrācijas vajadzībām, nevis lai ņemtu vērā un meklētu iespējas uzlabot piegādes ķēdes efektivitāti. Centralizēta apmaiņa vairumā gadījumu aprobežojas ar rēķiniem un neaptver visu uzņēmējdarbības dokumentu klāstu, kas traucē pilnībā automatizēt procesus no iepirkuma līdz maksājumam un no pasūtījuma līdz kasei.
DecentralizētaCTC un apmaiņa
Decentralizētais CTC un apmaiņas modelis ir sadarbspējas modeļa un CTC modeļa apvienojums.
Elektronisko rēķinu apstiprināšanu un apmaiņu veic sertificēti programmatūras nodrošinātāji, kuriem jāatbilst katrā valstī noteiktajām minimālajām tehniskajām prasībām. Rēķina dati tiek nekavējoties paziņoti nodokļu iestādei, un vienlaikus notiek apmaiņa starp piegādātāju un pircēju (nepārtraukta piegādes ķēde).
Decentralizēto CTC un apmaiņas modeli ir ierosinājuši vairāki piegādātāji, ieinteresētās personas un pārstāvji. Šis modelis ļauj digitalizēt visas iesaistītās puses - piegādātāju, programmatūras nodrošinātāju, nodokļu iestādi un pircēju. Modelis ļauj nodokļu iestādēm sadarboties ar tirgu un ļauj uzņēmumiem gūt labumu no pilnībā digitalizēta procesa.
Uzziniet vairāk par DCTCE modeļa pirmsākumiem mūsu intervijā ar GENA līdzpriekšsēdētāju Marcus Laube.
Nodokļu saistību izpildes modeļi praksē: Esiet lietas kursā
Nodokļu saistību izpildes modeļi un noteikumi visā pasaulē nepārtraukti attīstās. Mēs Unifiedpost Group vēlamies, lai jūs būtu informēti par mainīgajiem globālajiem noteikumiem un tendencēm. Lai uzlabotu savu informētību un būtu informēti par jaunāko informāciju, pierakstieties mūsu bezmaksas nodokļu atbilstības e-pasta jaunumiem. Saņemiet ikmēneša regulējuma jaunumus un papildiniet savas zināšanas par e-rēķiniem kopā ar mūsu Unifiedpost Group ekspertiem.
.png)
