Nell'ambito della serie di webinar Navigare nella compliance fiscale globale abbiamo approfondito il tema dei modelli di compliance fiscale.
I diversi modelli di compliance fiscale e di fatturazione elettronica
In tutto il mondo esistono numerose varianti di adempimenti fiscali obbligatori e di fatturazione elettronica(e-invoicing). Ogni Paese ha giurisdizioni diverse che influenzano le regole, i formati e i requisiti dei contribuenti. Tuttavia, le normative attuali possono essere raggruppate in cinque modelli che definiscono il ruolo dell'acquirente, del fornitore, dell'autorità fiscale e dei fornitori di software.
Modello di interoperabilità
Ilmodello di interoperabilità può essere considerato il più flessibile dal punto di vista commerciale. Questo modello offre alle aziende la libertà di scegliere il proprio fornitore di software e di scambiare vari tipi di documenti nell'ambito del processo della catena di fornitura.
L'esempio più comune di modello di interoperabilità nella pratica è Peppol.
Peppol consente alle aziende di tutto il mondo di connettersi e scambiare volontariamente documenti elettronici. Peppol è uno scambio decentralizzato di documenti senza alcun legame con le autorità fiscali. Le aziende che desiderano scambiare documenti si collegano semplicemente a un sistema utilizzando il punto di accesso del proprio fornitore di software, senza che un governo o un'autorità fiscale applichino la propria variazione di formati o regolamenti.
Tuttavia, l'uso di Peppol non è più solo su base volontaria. Le autorità fiscali stanno ora imponendo l'uso di Peppol per lo scambio di fatture elettroniche business-to-government (B2G). Poiché esiste una direttiva europea che incoraggia l'uso delle fatture elettroniche B2G, molte autorità fiscali hanno scelto di approfittarne e di applicare le proprie norme. L'obbligatorietà di questo tipo di utilizzo è riscontrabile sia in Europa che in Australia e Singapore.
Modello di rendicontazione in tempo reale
Il modello di rendicontazione in tempo reale è il primo modello che si connette con l'autorità fiscale.
Le autorità fiscali di Spagna e Ungheria hanno introdotto questo modello per avere visibilità sui dati delle fatture in tempo reale. Nell'ambito di questo modello, il fornitore di software del fornitore deve inviare un sottoinsieme dei dati della fattura all'autorità fiscale una volta generata la fattura. L'autorità fiscale riceve le informazioni di cui ha bisogno, ma il processo non incoraggia le imprese a evolversi e a cogliere i vantaggi di una soluzione completa di fatturazione elettronica. I fornitori non hanno bisogno di inviare una fattura elettronica ai loro acquirenti. Questa operazione può ancora essere effettuata in formato cartaceo o PDF.
Alcuni Paesi che hanno adottato il modello di reporting in tempo reale stanno iniziando ad evolvere il funzionamento del modello a vantaggio dell'azienda.
In Ungheria esiste l'opzione che la fattura creata per l'autorità fiscale diventi la fattura elettronica legalmente accettata. Le aziende inviavano già le informazioni sulla fattura all'autorità fiscale, quindi perché non poteva essere l'autorità fiscale a effettuare la fase di trasmissione? L'autorità fiscale mette ora la fattura a disposizione dell'acquirente, creando un processo commerciale più efficiente e fornendo al contempo all'autorità fiscale le informazioni sulla fattura in tempo reale di cui ha bisogno.
Modello di controllo continuodelle transazioni (CTC)
Ilmodello CTC è il modello originale per i modelli di autorizzazione obbligatoria in tutto il mondo. Molti Paesi hanno preso il modello e lo hanno fatto proprio. Paesi come Cile, Messico e Brasile sono tra i primi ad averlo adottato.
Il modello CTC prevede la trasmissione e la liquidazione (convalida) di una fattura da parte delle autorità fiscali prima o dopo la consegna di qualsiasi bene o servizio. Il funzionamento è il seguente:
- Il fornitore genera una fattura fiscale valida in un formato strutturato. La struttura e il formato sono determinati da ciascuna autorità fiscale.
- Il fornitore invia la fattura all'autorità fiscale tramite un fornitore di software.
- L'autorità fiscale deve "liquidare" la fattura - convalidarla e approvarla.
- Il fornitore invia la fattura all'acquirente e consegna i beni e/o i servizi.
- L'acquirente deve comunicare all'autorità fiscale di aver ricevuto la fattura, la merce/servizio e le condizioni commerciali.
Questo modello prevede un sistema di autorità fiscali designate. L'autorità fiscale può scegliere se centralizzare o decentralizzare la compensazione delle fatture. In Paesi come il Messico, con un sistema di compensazione decentralizzato, esistono fornitori di servizi accreditati che eseguono la convalida e l'approvazione per conto dell'autorità fiscale. Tuttavia, sia nei Paesi decentrati che in quelli centralizzati, le imprese possono ancora scegliere come inviare le fatture ai loro acquirenti. Questo scambio non deve necessariamente avvenire in modo digitale.
La forza del modello CTC impone quindi la digitalizzazione dell'economia, ma non fino in fondo. Le imprese devono essere in grado di utilizzare un software per creare e inviare fatture elettroniche all'autorità fiscale, ma possono ancora scegliere modalità non digitali per lo scambio di fatture tra altre imprese.
Un ulteriore punto debole del modello CTC è l'interferenza nel processo della catena di fornitura in alcuni Paesi. In Brasile, ad esempio, i beni e i servizi non possono essere consegnati fino a quando la fattura non viene "liquidata" dall'autorità fiscale.
Scambio centralizzato
Ilmodello centralizzato è un'iterazione del modello CTC. La Turchia è stato il primo Paese europeo a introdurre questo modello.
La Turchia ha evoluto il modello CTC e ha eliminato un passaggio per il fornitore. Invece di inviare la fattura elettronica da parte del fornitore sia all'autorità fiscale che all'acquirente, perché non è l'autorità fiscale a fare il passo in più? L'autorità fiscale riceve la fattura elettronica, la "cancella" e poi la invia all'acquirente, il tutto utilizzando una piattaforma centrale dell'autorità fiscale.
Esiste il rischio che il formato di dati obbligatorio sia impostato per soddisfare le esigenze dell'amministrazione fiscale, piuttosto che considerare e ricercare l'efficienza della catena di fornitura. Lo scambio centralizzato è nella maggior parte dei casi limitato alle fatture e non copre l'intera gamma di documenti aziendali, il che interferisce con la piena automazione dei processi procure-to-pay e order-to-cash.
CTC e scambio decentralizzati
Il modello di scambio e CTC decentralizzato è una combinazione del modello di interoperabilità e del modello CTC.
La convalida e lo scambio di fatture elettroniche vengono effettuati da fornitori di software certificati, che devono soddisfare i requisiti tecnici minimi specificati in ciascun Paese. I dati della fattura vengono comunicati istantaneamente all'autorità fiscale e allo stesso tempo scambiati tra fornitore e acquirente (catena di fornitura ininterrotta).
Il modello di CTC e di scambio decentralizzato è stato proposto da un insieme di fornitori, parti interessate e rappresentanti. Il modello consente la digitalizzazione per tutte le parti coinvolte: il fornitore, il fornitore di software, l'autorità fiscale e l'acquirente. Il modello consente alle autorità fiscali di cooperare con il mercato e alle imprese di raccogliere i benefici di un processo completamente digitale.
Per saperne di più sulle origini del modello DCTCE, vi invitiamo a leggere la nostra intervista con il co-presidente di GENA Marcus Laube.
Modelli di compliance fiscale in pratica: Rimanere aggiornati
I modelli di conformità fiscale e le normative si evolvono continuamente in tutto il mondo. Noi di Unifiedpost Group vogliamo assicurarci che siate al corrente dei cambiamenti delle normative e delle tendenze globali. Per aumentare la vostra consapevolezza e rimanere aggiornati, iscrivetevi alla nostra newsletter gratuita sulla conformità fiscale. Ricevete aggiornamenti mensili sulle normative e aumentate le vostre conoscenze sulla fatturazione elettronica con i nostri esperti di Unifiedpost Group .
.png)
