Introduzione alla conformità fiscale

Perché la compliance fiscale è un argomento importante?

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I governi di tutto il mondo stanno rivalutando le loro strategie di riscossione delle imposte a seguito dei debiti governativi post-COVID e per combattere le frodi IVA nei loro paesi. Frodi all'IVA che, secondo le ricerche, ammontano a 500 miliardi di euro in tutto il mondo. Questo fenomeno è noto anche come VAT gap.

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In base alla situazione locale di ciascun Paese, i governi stanno adottando approcci diversi per aiutare i loro debiti pubblici.

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Anche nell'area europea, relativamente piccola, esiste una serie di specifiche obbligatorie per il contribuente. Si va dai mandati di fatturazione B2G alla rendicontazione in tempo reale, fino al cosiddetto CTC (controllo continuo delle transazioni), che può essere descritto come il pieno controllo da parte del governo dell'emissione e della consegna delle fatture.

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Ma perché le aziende dovrebbero essere consapevoli di questo argomento?

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Se siete già un operatore economico internazionale, potreste già essere a conoscenza delle complicazioni e della varietà delle normative dei diversi Paesi. Se state pensando di espandere la vostra attività a livello internazionale, gli adempimenti fiscali sono un argomento che dovreste conoscere.

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Le norme di conformità fiscale e la loro applicazione possono mettere in discussione le attività commerciali quotidiane e spostare l'attenzione sul core business di un'azienda. La non conformità alle normative fiscali può portare a conseguenze finanziarie e legali e può creare controlli da parte delle autorità fiscali più lunghi e dispendiosi in termini di tempo. È quindi fondamentale tenersi aggiornati sui requisiti di fatturazione elettronica(e-invoicing) di un paese.

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Che rapporto c'è tra la conformità fiscale e la fatturazione elettronica?

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Un gran numero di governi in tutto il mondo riconosce la fattura elettronica come documento legale e quindi applica alla fattura le norme locali in materia di IVA. Riconosciuta dalla Commissione Europea, una fattura elettronica è considerata più affidabile di una fattura cartacea grazie all'autenticità e all'integrità della fattura. Le firme e i sigilli elettronici delle fatture elettroniche contribuiscono a migliorare ulteriormente la trasparenza e la tracciabilità delle informazioni vitali sull'IVA, soprattutto rispetto alle fatture cartacee.

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La fatturazione elettronica può essere un'iniziativa governativa, ma crea vantaggi anche per le aziende. La fatturazione elettronica riduce il tempo e gli sforzi impiegati nei processi procure-to-pay e order-to-cash. Le fatture elettroniche sono più facili da gestire e archiviare e i processi automatici aiutano a ridurre il rischio di errori.

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La fatturazione elettronica è favorevole anche per il settore pubblico. La fatturazione elettronica è alla base di priorità politiche pubbliche quali:

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• Contribuire a ridurre il deficit del settore pubblico
• Fornire una maggiore trasparenza finanziaria
• Promuovere iniziative di sviluppo sostenibile

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Infine, la fatturazione elettronica può fungere da catalizzatore per processi digitali a prova di futuro, aprendo opportunità di trasformazione digitale.

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Qual è il ruolo della fatturazione elettronica nel mondo?

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La tabella di marcia della compliance fiscale mostra un aumento del numero di mandati nel 2022 rispetto agli anni precedenti. La tendenza mostra un ulteriore aumento nel 2023 e nel 2024.

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In Europa, i mandati non sono gli stessi e i requisiti per ogni Paese possono essere completamente diversi.

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Diversi anni fa il Comitato Europeo di Normazione ha sviluppato un formato di file standard europeo come base per la fatturazione elettronica per tutti gli Stati membri europei. Si tratta della norma EN (European Norm) 16931. I Paesi europei hanno adattato il formato di file standard e creato versioni locali specifiche per i requisiti IVA del proprio Paese. Di conseguenza, esistono molte piattaforme pubbliche e formati di fatturazione elettronica specifici per ogni Paese, che possono essere difficili da tenere sotto controllo.  

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Se si considera anche solo una manciata di Paesi in Europa, si nota quanto siano disarmonici i requisiti. I mandati non riguardano solo la fatturazione elettronica per gli enti pubblici, ma in alcuni casi si estendono anche al settore privato. Una manciata di Paesi europei può includere diversi portali/punti di accesso e diversi formati di file. Il che può essere una vera sfida per molte aziende, soprattutto per quelle che operano a livello internazionale.

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Mantenersi aggiornati

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Mantenersi aggiornati può essere la parte più impegnativa quando si naviga nella compliance fiscale globale. Ma noi siamo qui per aiutarvi. Aggiornata regolarmente, la nostra guida agli adempimenti fiscali mostra gli ultimi sviluppi in tutto il mondo. Dai cambiamenti avvenuti nell'ultimo trimestre a quelli previsti per i prossimi anni.

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Se la vostra azienda necessita di informazioni più approfondite, potete partecipare alla nostra serie di webinar sugli adempimenti fiscali. I webinar approfondiscono le tematiche relative a settori, dimensioni aziendali e Paesi specifici. Date un'occhiata ai nostri prossimi webinar e registratevi gratuitamente.