Osana meie veebiseminaride sarjast "Navigating Global Tax Compliance" käsitlesime maksukuulekuse mudelite teemat.
Erinevad maksukuulekuse ja e-arvelduse mudelid
Kogu maailmas on palju kohustuslikke maksukohustuse täitmise ja elektroonilise arveldamise(e-arvete) viise. Igas riigis on erinevad jurisdiktsioonid, mis mõjutavad reegleid, formaate ja maksumaksja nõudeid. Praegused eeskirjad võib siiski rühmitada viide mudelisse, milles on üksikasjalikult kirjeldatud ostja, tarnija, maksuhalduri ja tarkvara pakkujate rolli.
Koostalitlusvõimemudel
Koostalitlusvõimemudelit võib pidada ärilisest seisukohast kõige paindlikumaks mudeliks. See mudel annab ettevõtjatele vabaduse valida omale tarkvarapakkuja ja vahetada erinevaid dokumendiliike tarneahela protsessi raames.
Kõige levinum näide koostalitlusvõime mudeli kohta praktikas on Peppol.
Peppol võimaldab ettevõtetel üle kogu maailma vabatahtlikult ühenduda ja vahetada elektroonilisi dokumente. Peppol on detsentraliseeritud dokumendivahetus, mis ei ole seotud maksuametitega. Ettevõtted, kes soovivad dokumente vahetada, ühenduvad lihtsalt ühte süsteemi, kasutades oma tarkvarapakkuja juurdepääsupunkti, ilma et valitsus või maksuhaldur kohaldaks oma formaatide või eeskirjade variante.
Siiski ei ole Peppoli kasutamine enam vaid vabatahtlik. Maksuametid nõuavad nüüd Peppoli kasutamist ettevõtete ja valitsuse (B2G) vaheliste elektrooniliste arvete vahetamiseks. Kuna on olemas EL-i direktiiv, mis julgustab B2G e-arvete kasutamist, on paljud maksuametid otsustanud seda ära kasutada ja kehtestada oma regulatsioonid. Sellist kohustuslikkust võib täheldada nii Euroopas kui ka Austraalias ja Singapuris.
Reaalajasaruandluse mudel
Reaalajas aruandluse mudel on esimene mudel, mis ühendub maksuametiga.
Hispaania ja Ungari maksuhaldurid võtsid selle mudeli esimesena kasutusele, et saada reaalajas ülevaade arvete andmetest. Selle mudeli raames peab tarnija tarkvara pakkuja saatma maksuhaldurile osa arve andmetest, kui arve on koostatud. Maksuhaldur saab vajaliku teabe, kuid see protsess ei innusta ettevõtteid arenema ja kasutama e-arvete täislahenduse eeliseid. Tarnijad ei pea oma ostjatele elektroonilist arvet saatma. Seda saab endiselt teha paberkandjal või PDF-vormingus.
Teatavad riigid, kus on kasutusel reaalajas aruandlusmudel, hakkavad arutlema, kuidas see mudel ettevõtte kasuks töötab.
Ungaris on olemas võimalus, et maksuametile loodud arve muutub seaduslikult aktsepteeritud elektrooniliseks arveks. Ettevõtted saatsid juba maksuametile arveandmeid, seega miks ei võiks maksuamet ise teostada edastamise sammu? Maksuamet teeb nüüd arve kättesaadavaks ostjale, luues tõhusama äriprotsessi, pakkudes samal ajal maksuametile reaalajas vajalikku arveinfot.
Continuous Transaction Control (CTC) mudel
CTC-mudelon kogu maailmas kasutusel olevate kohustuslike kliirensmudelite algne plaan. Paljud riigid on võtnud selle mudeli kasutusele. Sellised riigid nagu Tšiili, Mehhiko ja Brasiilia on neist esimeste seas.
CTC-mudel nõuab, et maksuhaldur edastaks ja kinnitaks (valideeriks) arve enne või pärast kaupade või teenuste tarnimist. See toimib järgmiselt:
- Tarnija koostab kehtiva maksuarve struktureeritud kujul. Struktuuri ja vormi määrab iga maksuhaldur.
- Tarnija saadab arve maksuhaldurile tarkvarapakkuja kaudu.
- Maksuhaldur peab arve valideerima ja heaks kiitma.
- Tarnija saadab ostjale arve ja tarnib kaubad ja/või teenused.
- Ostja peab teatama maksuhaldurile, et ta on saanud arve, kauba/teenuse ja kaubandustingimused.
Selle mudeli raames on määratud maksuhalduri süsteem. Maksuamet võib valida, kas tsentraliseerida või detsentraliseerida arvete töötlemine. Sellistes riikides nagu Mehhiko, kus on detsentraliseeritud arveldussüsteem, on olemas akrediteeritud teenusepakkujad, kes teostavad maksuhalduri nimel valideerimist ja kinnitamist. Kuid nii detsentraliseeritud kui ka tsentraliseeritud riikides võivad ettevõtjad siiski valida, kuidas nad oma arveid ostjatele saadavad. Arvete vahetamine ei pea tingimata toimuma digitaalselt.
CTC-mudeli tugevus tõukab seega tagant majanduse digitaliseerimist, kuid mitte kogu ulatuses. Ettevõtted peavad suutma kasutada tarkvara, et luua ja saata maksuhaldurile elektroonilisi arveid, kuid nad võivad siiski valida mittedigitaalseid viise arvete vahetamiseks teiste ettevõtetega.
CTC-mudeli nõrkuseks on sekkumine tarneahela protsessi mõnes riigis. Näiteks Brasiilias ei saa kaupu ja teenuseid tarnida enne, kui maksuhaldur on arve valideerinud.
Tsentraliseeritudvahetus
Tsentraliseeritudmudel on CTC mudeli iteratsioon. Türgi oli esimene Euroopa riik, kes selle mudeli kasutusele võttis.
Türgi arendas CTC mudelit edasi ja eemaldas tarnija jaoks ühe sammu. Selle asemel, et tarnija saadab e-arve nii maksuhaldurile kui ka ostjale, miks ei võiks maksuhaldur teha seda täiendavat sammu? Maksuhaldur saab e-arve, "valideerib" selle ja saadab seejärel ostjale, kasutades selleks ühte keskset maksuhalduri platvormi.
On olemas oht, et kohustuslik andmeformaat on kehtestatud maksuhalduse vajaduste rahuldamiseks, mitte tarneahela tõhususe kaalumiseks ja otsimiseks. Tsentraliseeritud andmevahetus piirdub enamasti ainult arvetega ja ei hõlma kõiki äridokumente, mis takistab hanke- ja makseprotsesside ning tellimuse ja sularaha vaheliste protsesside täielikku automatiseerimist.
TsentraliseeritudCTC ja vahetus
Detsentraliseeritud CTC- ja teabevahetusmudel on koostalitlusvõime mudeli ja CTC-mudeli kombinatsioon.
Elektrooniliste arvete valideerimist ja vahetamist teostavad sertifitseeritud tarkvarapakkujad, kes peavad vastama igas riigis sätestatud tehnilistele miinimumnõuetele. Arve andmed edastatakse koheselt maksuhaldurile, samal ajal kui neid vahetatakse tarnija ja ostja vahel (katkematu tarneahel).
Detsentraliseeritud CTC ja vahetuse mudeli on välja pakkunud tarnijate, sidusrühmade ja esindajate kogu. Mudel võimaldab digitaliseerimist kõigile asjaosalistele - tarnijale, tarkvara tarnijale, maksuhaldurile ja ostjale. Mudel võimaldab maksuhalduril teha koostööd ärituruga ja saada ettevõtetel kasu täielikult digitaalsest protsessist.
Lisateavet DCTCE mudeli kohta leiad meie intervjuust GENA kaasesimehe Marcus Laubega.
Maksujärelevalve mudelid praktikas: ole kursis
Maksude tasumise mudelid ja reeglid on kogu maailmas pidevas arenemises. Unifiedpost Group soovib tagada, et oleksid teadlik muutuvatest ülemaailmsetest nõuetest ja suundumustest. Selleks, et tõsta oma teadlikkust ja olla kursis, telli meie tasuta maksude alane uudiskiri. Saad meie ekspertidelt igakuiselt ajakohast infot nõuete muudatuste kohta ja laiendad oma teadmisi e-arvete kohta.
