Die Europäische Kommission (EK) hat die Verabschiedung eines neuen Pakets "Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter" angekündigt, das eine obligatorische innergemeinschaftliche elektronische Rechnungsstellung und eine obligatorische digitale Berichterstattung zwischen Unternehmen fordert.
Die am 8. Dezember 2022 in der MwSt-Richtlinie 2006/112/EG angekündigte EU-Richtlinie enthält detaillierte Verpflichtungen im Rahmen der Säule "Digitale Meldepflichten 2025-2028". Die EU-Richtlinie zielt darauf ab, Milliarden von Mehrwertsteuerbeträgen zurückzuerhalten, die jedes Jahr durch betrügerische Rechnungen und betrügerische Mehrwertsteuerforderungen verloren gehen. Das neue Legislativpaket wird den Mitgliedstaaten helfen, die von den Unternehmen erwartete und die geforderte Mehrwertsteuer in Echtzeit nachzuweisen.
Was bedeutet das für die Unternehmen in den europäischen Mitgliedstaaten, die noch keine elektronischen Rechnungen ausstellen? Es ist an der Zeit, von Papier- und PDF-Rechnungsprozessen auf elektronische, strukturierte Formate umzusteigen!
Anforderungen an die digitale Berichterstattung: Was wurde angekündigt?
Die Mehrwertsteuerrichtlinie 2006/112/EG enthält zwei Abschnitte, die europäische Unternehmen und ihre Rechnungsstellung betreffen:
- Obligatorische innergemeinschaftliche elektronische Rechnungsstellung
- Obligatorische innergemeinschaftliche digitale Berichterstattung zwischen Unternehmen (B2B)
Wir wollen nun aufschlüsseln, was dies für das durchschnittliche Unternehmen bedeutet.
Obligatorische innergemeinschaftliche elektronische Rechnungsstellung
Die Richtlinie sieht vor, dass alle Unternehmen bis 2028 in der Lage sein müssen, im innergemeinschaftlichen Handel elektronische Rechnungen zu empfangen und auszustellen, die der europäischen Norm für die elektronische Rechnungsstellung (EN 16931) entsprechen. Es gibt jedoch keine Bestimmungen darüber, wie Rechnungen zwischen einem Lieferanten und einem Käufer ausgetauscht werden sollen.
Die bestehenden Rechtsvorschriften sahen vor, dass die Ausstellung elektronischer Rechnungen von der Zustimmung des Empfängers abhängt. Diese Anforderung hinderte die Mitgliedstaaten daran, die elektronische Rechnungsstellung verbindlich einzuführen. Die Richtlinie ändert diese Situation, indem sie die elektronische Rechnungsstellung als Standardmethode für die Rechnungsstellung vorschreibt. Dem Vorschlag zufolge können die Mitgliedstaaten entscheiden, ob sie die elektronische Rechnungsstellung auch für inländische B2B-Transaktionen vorschreiben wollen oder nicht, unter der Voraussetzung, dass das strukturierte Format dem europäischen Standard entspricht. Clearing-Systeme, bei denen eine vorherige Validierung der Rechnung durch die Steuerbehörden vor der Übermittlung an den Kunden erforderlich ist, fallen nicht in den Geltungsbereich der Richtlinie.
Dennoch müssen die Mitgliedstaaten, die bereits über obligatorische elektronische Rechnungsstellungssysteme verfügen, ihre Berichterstattungsanforderungen bis 2028 an das gesamteuropäische System anpassen.
Obligatorische innergemeinschaftliche digitale Berichterstattung zwischen Unternehmen (Business-to-Business)
Ab 2028 müssen alle Unternehmen ihre innergemeinschaftlichen B2B-Geschäfte (Business-to-Business) digital melden. Ziel dieses Teils der Richtlinie ist es, die Meldepflichten zu verbessern und so die Chancen der Digitalisierung zu nutzen. Möglichkeiten wie die Verbesserung der Mehrwertsteuererhebung aus Sicht der Steuerbehörden und die Verringerung des Befolgungsaufwands und der Kosten für Unternehmen.
Was bedeutet das für das durchschnittliche Unternehmen? Jedes Unternehmen muss in der Lage sein, jede einzelne innergemeinschaftliche B2B-Rechnung innerhalb von zwei Tagen nach ihrer Ausstellung digital zu melden.
Viele Mitgliedstaaten, die diesen Teil der Richtlinie umsetzen wollen, werden möglicherweise die elektronische Rechnungsstellung nutzen wollen, um die Anforderungen an die digitale Berichterstattung zu erfüllen. Die nationalen Steuerverwaltungen werden die Daten über ein neues IT-System austauschen, so dass die von den Unternehmen eingereichten zusammenfassenden Meldungen nicht mehr benötigt werden. Das bedeutet, dass die Unternehmen eine strukturierte elektronische Rechnung erstellen müssen, die entweder zu Berichtszwecken an eine zentrale Regierungsplattform gesendet wird, oder dass der E-Invoicing-Anbieter des Unternehmens die relevanten Informationen aus der Rechnung an die Regierung weiterleiten kann, was für das Unternehmen keine zusätzliche Arbeit bedeutet.
Die Formate und Modelle der elektronischen Rechnungsstellung sind vielfältig und werden in der Regel von den Steuerbehörden der einzelnen Mitgliedstaaten vorgeschrieben. Die neue EG-Richtlinie schreibt nicht vor, welche Formate und Modelle verwendet werden müssen, solange sie der europäischen Norm für die elektronische Rechnungsstellung (EN 16931) entsprechen und deren Interoperabilität gewährleisten.
Was ist das Ziel der neuen Richtlinien?
Hauptziel ist es, die europäische Mehrwertsteuerlücke zu schließen, die sich derzeit in allen Mitgliedstaaten in Milliardenhöhe befindet. Durch die Meldung jeder einzelnen innergemeinschaftlichen Rechnung können die Mitgliedstaaten die erklärte und die erwartete Mehrwertsteuer nachweisen. Dies verringert die Zahl der betrügerischen Steuerforderungen und ermöglicht höhere Mehrwertsteuereinnahmen.
Und was ist das Ziel für die Unternehmen? Auf den ersten Blick mag es so aussehen, als seien die neuen Richtlinien nicht gerade zum Vorteil der Unternehmen. Die Richtlinien bieten den Unternehmen jedoch eine große Chance.
Die Unternehmen haben die Möglichkeit, ihren gesamten Lieferkettenprozess zu überprüfen und festzustellen, ob ihre Prozesse von der Beschaffung bis zur Bezahlung und von der Bestellung bis zum Zahlungseingang effizienter gestaltet werden können. Die elektronische Rechnungsstellung schafft diese Möglichkeit, indem sie manuelle Rechnungsaufgaben reduziert und die Transparenz von Rechnungen und Zahlungen verbessert.
Die Vorteile sind nicht nur dort zu finden. Die EG will auch die Digitalisierung der Unternehmen verbessern. Die elektronische Rechnungsstellung ist der erste Schritt, aber wenn die Unternehmen bereits elektronische Prozesse einrichten, warum dann nicht den ganzen Weg bis zur vollständigen Digitalisierung von Beschaffung bis Bezahlung und Auftrag bis Kasse gehen? Sie können Rechnungen automatisch verarbeiten, Dokumente und Daten in beliebigen Formaten in bestehende ERP- und Buchhaltungssysteme einspeisen und zeitaufwändige manuelle Finanzaufgaben in der Lieferkette überflüssig machen.
100%ige digitale Automatisierung der Unternehmen ist die Antwort. Die Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung ist für viele Unternehmen der erste Schritt, um das volle Potenzial auszuschöpfen.
Werden die neuen Richtlinien funktionieren?
Weltweit gibt es bereits viele Fälle, in denen die elektronische Rechnungsstellung dazu beiträgt, die Mehrwertsteuerlücke zu schließen. Länder wie Italien, in denen die elektronische Rechnungsstellung zu fast 100 % verpflichtend ist, haben in der kurzen Zeit, in der sie die Verfahren verpflichtend anwenden, Milliardenbeträge zurückerhalten.
Viele Länder haben inzwischen B2G-Verfahren eingeführt. Da die Mitgliedstaaten eine Lösung oder ein System einrichten müssen, um die Anforderungen an die digitale B2B-Meldung zu erfüllen, könnten sie ermutigt werden, den ganzen Weg zu gehen und die elektronische B2B-Rechnung vorzuschreiben. Die wichtigste Frage ist daher, wann die Mitgliedstaaten damit beginnen werden, Lösungen einzuführen
Wie kann man auf dem Laufenden bleiben?
Damit Sie wissen, welche Mitgliedstaaten die nächsten Verfahren einführen, sollten Sie sich für unseren E-Mail-Newsletter anmelden, um die Neuigkeiten aus erster Hand zu erfahren. Unser Newsletter für Tax Compliance und E-Invoicing informiert Sie regelmäßig über neue Mandate, neue Formate und neue Richtlinien der Europäischen Kommission.
Außerdem erfahren Sie von unseren Experten für Steuerkonformität mehr über die Länder, die bereits an den obligatorischen Verfahren teilnehmen.
.jpg)
%20(1).jpg)
