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Compliance und Vorschriften

Rumäniens Revolution der elektronischen Rechnungsstellung und Berichterstattung

26. März 2024
9:00 Uhr

Rumänien befindet sich mitten in einer Steuerrevolution, die die Art und Weise, wie Unternehmen ihre Finanzen verwalten, verändert. Die rasche Umstellung auf die elektronische Rechnungsstellung (E-Invoicing) und das elektronische Berichtswesen (E-Reporting), die von der Nationalen Steuerverwaltungsbehörde (ANAF) vorangetrieben wird, verändert die Finanzlandschaft des Landes.

Mit einem im Oktober 2023 veröffentlichten Gesetz bereitet sich Rumänien auf die verpflichtende elektronische Berichterstattung und Rechnungsstellung vor, die am 1. Januar 2024 in Kraft treten soll. Lassen Sie uns die Details und die tiefgreifenden Auswirkungen der Änderungen auf die rumänischen Unternehmen näher betrachten.

Die aktuelle Landschaft

Das RO e-Factura-System und die Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung zwischen Unternehmen und Behörden (B2G)

Im Mittelpunkt dieser Modernisierung steht das System RO e-Factura, das durch die Verordnung Nr. 120 vom 4. Oktober 2021, die die Verwaltung, den Betrieb und die Umsetzung des Systems regelt.

Ab dem 1. Juli 2022 sind die rumänischen Wirtschaftsbeteiligten verpflichtet, elektronische Rechnungen auszustellen und über das nationale System RO e-Factura zu übermitteln, wenn sie Geschäfte mit öffentlichen Stellen tätigen. Um an dieser Umstellung teilzunehmen, benötigen die Unternehmen ein qualifiziertes digitales Zertifikat und einen SPV-Zugang (Serviciul Spațiul Privat Virtual), der über das ANAF-Portal erhältlich ist.

Dieses System soll die elektronische Rechnungsstellung für alle zugänglich machen. Auch Wirtschaftsbeteiligte, die im e-Factura-Register des RO eingetragen sind und über keine automatisierte Lösung verfügen, können die vom Finanzministerium bereitgestellte IT-Anwendung nutzen, um die Integration und einfache Einführung zu gewährleisten.

Ausweitung der Verpflichtung auf bestimmte Business-to-Business (B2B)-Transaktionen

Rumänien hat seine Verpflichtungen zur elektronischen Rechnungsstellung weiter ausgeweitet und die Verwendung von RO e-Factura für Unternehmen vorgeschrieben, die mit Produkten mit hohem Steuerrisiko handeln, wie z. B. Gemüse, Obst, alkoholische Getränke, neue Konstruktionen und Mineralprodukte. Die Verpflichtung gilt auch ab dem 1. Juli 2022 für alle Transaktionen, unabhängig vom Registrierungsstatus des Empfängers im System.

Die Rechnungen werden validiert und, wenn sie der spezifischen Struktur gemäß der Norm RO_CIUS entsprechen, mit der elektronischen Signatur des Finanzministeriums versehen und sofort an den Empfänger weitergeleitet. Da die Nutzung von RO e-Factura noch nicht für alle Unternehmen des Landes verpflichtend ist, muss der Rechnungsaussteller in Fällen, in denen der Empfänger nicht im System registriert ist, die Rechnung weiterhin außerhalb der Plattform zustellen.

Ausnahmeregelung der Mehrwertsteuerrichtlinie

Die vielleicht bahnbrechendste Entwicklung kam am 25. Juli 2023, als Rumänien eine Ausnahmeregelung von den Artikeln 218 und 232 der Mehrwertsteuerrichtlinie erhielt. Diese bahnbrechende Entwicklung ebnet den Weg für die obligatorische elektronische Rechnungsstellung bei inländischen B2B-Umsätzen ab dem 1. Januar 2024 bis zum 31. Dezember 2026.

E-Invoicing und E-Reporting-Verpflichtungen gemäß dem Gesetzentwurf über steuerliche und haushaltspolitische Maßnahmen

Das Gesetz verfolgt einen klaren und entscheidenden Zweck: die Bekämpfung der Steuerhinterziehung durch gezielte Maßnahmen und Sanktionen gegen illegale Handlungen und Handelsaktivitäten. Um dies zu erreichen, wird ein stufenweiser Umsetzungsansatz eingeführt, der zunächst die elektronische Meldung und dann die elektronische Rechnungsstellung umfasst.

E-Meldung ab dem 1. Januar 2024 - Sanktionsschonfrist

In dieser Phase werden strenge Fristen eingeführt: Alle Rechnungen, die von in Rumänien ansässigen Unternehmen ausgestellt werden, müssen unabhängig von ihrem MwSt-Registrierungsstatus sowie von nicht ansässigen Unternehmen mit rumänischer MwSt-Registrierung innerhalb von fünf Arbeitstagen nach ihrer Ausstellung an das RO e-Factura-System gemeldet werden. Dieser Ansatz ist eng an die bereits bestehenden ungarischen und spanischen (nahezu) Echtzeit-Meldesysteme angelehnt. Die Nichteinhaltung dieser Bestimmungen wird mit Sanktionen geahndet, wobei die Höhe der Geldbußen von der Klassifizierung der juristischen Person abhängt. Allerdings gibt es eine Schonfrist vom 1. Januar bis zum 31. Mai 2024 (zunächst nur bis zum 31. März 2024), in der die Nichteinhaltung nicht geahndet wird.

Es ist wichtig zu wissen, dass diese elektronische Meldepflicht nicht für Ausfuhren und innergemeinschaftliche Lieferungen von Gegenständen gelten wird.

E-Meldung ab 1. Juni 2024 - Sanktionen verhängt

Die ursprünglich vorgesehene Frist bis zum 31. März wurde verlängert, und auf der Grundlage einer kürzlich von der rumänischen Regierung erlassenen Dringlichkeitsanordnung werden die Strafen für Unternehmen, die sich nicht an die E-Meldungsverordnung halten, nun ab dem 1. Juni 2024 verhängt.

Nach Ablauf der Nachfrist werden bei Nichteinhaltung der elektronischen Meldepflicht Strafen und Bußgelder verhängt, deren Höhe von der Unternehmensgröße abhängt.

Elektronische Rechnungsstellung ab 1. Juli 2024

Ab Juli 2024 müssen alle rumänischen Steuerzahler, die inländische B2B-Transaktionen durchführen, die nationale Plattform RO e-Factura für den Rechnungsaustausch übernehmen. Das rumänische Modell orientiert sich an den Systemen, die in Italien und demnächst auch in Polen eingeführt werden, und zeichnet sich durch einen zentralisierten Austauschansatz aus.

Sicherstellung der Konformität mit der elektronischen Rechnungsstellung

Für Unternehmen nicht nur in Rumänien, sondern überall auf der Welt wird die obligatorische elektronische Rechnungsstellung immer mehr zur Realität.

Um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen die Steuervorschriften einhält, ist es wichtig, mit einem Anbieter von elektronischen Rechnungen zusammenzuarbeiten, der die Vorschriften in vielen Ländern der Welt erfüllt. Bei Unifiedpost Group sind wir in mehr als 60 Ländern rund um den Globus steuerkonform - eine Zahl, die täglich wächst.

Wir arbeiten mit Ihrem Unternehmen zusammen, um die idealste, konforme E-Invoicing-Lösung für Ihre Bedürfnisse zu entwickeln, bei der Sie von zusätzlichen Vorteilen profitieren können, um Ihre geschäftlichen Transaktionen noch einfacher zu gestalten.

Werfen Sie noch heute einen Blick auf unsere konforme E-Invoicing-Lösung und führen Sie ein Gespräch mit einem Mitglied unseres Teams vor Ort.

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