Nach den bahnbrechenden Fortschritten bei der elektronischen Rechnungsstellung, die in Saudi-Arabien in den letzten Jahren erzielt wurden, machen die Vereinigten Arabischen Emirate entscheidende Fortschritte bei der Modernisierung ihrer Mehrwertsteuerverwaltung und spiegeln damit das anhaltende Engagement der Regierung für die digitale Transformation wider. Mit dem kürzlich erfolgten Erlass der Federal Decree-Laws No. 16 und No. 17 aus dem Jahr 2024 legen die VAE den Grundstein für ein E-Invoicing-System, das darauf abzielt, die Einhaltung der Mehrwertsteuer zu rationalisieren, die Transparenz zu erhöhen und die Effizienz der Steuererhebung zu maximieren. Im Folgenden finden Sie einen Überblick darüber, wie diese Initiativen die Landschaft der indirekten Steuern in den VAE prägen.
Entwicklung der Mehrwertsteuer in den VAE
Seit der Einführung der Mehrwertsteuer im Jahr 2018 haben die VAE aktiv am Aufbau eines robusten Steuerrahmens gearbeitet, der Wirtschaftswachstum und Steuererhebung in Einklang bringt. Diese neuen Änderungen verstärken den Schwerpunkt des Landes auf digitale Innovation und positionieren die VAE als Vorreiter in der Region. Das bevorstehende E-Invoicing-System stellt eine Fortsetzung dieses Weges dar und nutzt fortschrittliche Technologie, um die Einhaltung der Vorschriften zu verbessern, Steuerlücken zu schließen und den Verwaltungsaufwand für Unternehmen und die Regierung zu verringern.
Wichtige Änderungen: Die Weichen für die elektronische Rechnungsstellung stellen
Das Bundesgesetzdekret Nr. 17 aus dem Jahr 2024, das sich auf Steuerverfahren konzentriert, führt eine formale Definition des "E-Invoicing-Systems" ein - eine elektronische Plattform für die Ausstellung, den Versand, den Austausch und die gemeinsame Nutzung von Rechnungen und Gutschriften für die Mehrwertsteuer gemäß der Steuergesetzgebung der VAE - und ermächtigt das Finanzministerium, dieses System durch die notwendigen regulatorischen Aktualisierungen umzusetzen. Mit dem Bundesgesetzdekret Nr. 16 aus dem Jahr 2024 werden die umsatzsteuerspezifischen Rechtsvorschriften um elektronische Formate für Steuerrechnungen und -gutschriften ergänzt und damit der rechtliche Rahmen für die Verwendung elektronischer Rechnungen geschaffen.
Das E-Invoicing-Modell der VAE: Dezentralisierte kontinuierliche Transaktionskontrolle und Austausch (DCTCE)
Die VAE haben sich für ein dezentralisiertes Fünf-Ecken-Modell entschieden, das als DCTCE-System (Decentralised Continuous Transaction Control and Exchange) bekannt ist und für die Interoperabilität das OpenPeppol-Netzwerk nutzt. Dieses Modell ermöglicht es Lieferanten und Käufern, Rechnungen über zertifizierte Diensteanbieter (CSPs) auszutauschen, die die Rechnungsdaten validieren und standardisieren. Die CSPs geben die Daten dann an die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) weiter, um die Einhaltung der Vorschriften und die Genauigkeit zu gewährleisten. Durch die Dezentralisierung des Prozesses ermöglicht das Modell effiziente und sichere Transaktionsaufzeichnungen und bietet der ESTV gleichzeitig Echtzeit-Zugang zu den Rechnungsdaten für eine bessere Überwachung und weniger Steuerhinterziehung.
Zeitplan für die Umsetzung und künftige Schritte
Die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in den VAE erfolgt in mehreren Phasen:
- Q4 2024: Entwicklung der CSP-Akkreditierung und des UAE Data Dictionary
- Q2 2025: Gesetzliche Aktualisierungen speziell für die elektronische Rechnungsstellung
- Q2 2026: Phase 1 der Einführung der elektronischen Rechnungsstellung für die Einhaltung der Mehrwertsteuer
Diese Schritte unterstreichen das Engagement der VAE für eine schrittweise, strukturierte Umsetzung, um sicherzustellen, dass sich die Unternehmen an das neue System anpassen können.
Ein zukunftsfähiges Steuersystem
Die Entwicklungen der VAE im Bereich der elektronischen Rechnungsstellung verdeutlichen einen allgemeinen Trend im Golf-Kooperationsrat (GCC), wo die Länder zunehmend digitale Lösungen einsetzen, um die Steuertransparenz zu erhöhen und die Einhaltung der Vorschriften zu optimieren.
Mit der Einführung eines umfassenden E-Invoicing-Modells leisten die VAE Pionierarbeit auf dem Weg zu einer modernen, papierlosen Wirtschaft und stärken gleichzeitig ihre Mehrwertsteuerverwaltung. Im Zuge der Weiterentwicklung des Systems können sich die Unternehmen in den VAE auf gestraffte Prozesse und ein transparenteres steuerliches Umfeld freuen, das sich an internationalen Best Practices orientiert. Dieser proaktive Ansatz ist ein wichtiger Schritt auf dem Weg der VAE zur digitalen Transformation und wirtschaftlichen Widerstandsfähigkeit.
Während die VAE in die nächste Phase ihrer Mehrwertsteuerumstellung eintreten, spielt Unifiedpost eine entscheidende Rolle bei der digitalen Steuerrevolution des Landes. Mit Hilfe ihrer fortschrittlichen Technologie und sicheren Systeme ist Unifiedpost in der Lage, einen rationalisierten Austausch von Mehrwertsteuerrechnungen zwischen Unternehmen, zertifizierten Dienstleistern (CSPs) und der Eidgenössischen Steuerbehörde (ESTV) zu ermöglichen. Dies gewährleistet die Einhaltung der Vorschriften, reduziert den Verwaltungsaufwand und unterstützt die Bemühungen der VAE, ein transparentes und effizientes Steuersystem zu schaffen, das sich an den weltweit besten Praktiken orientiert.
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